ＫＩＵ会計処理手順 1998/5/7 松本 振替伝票、総勘定元帳を利用し複式簿記を採用します。 証憑書類（５年間保管） １．振替伝票 ２．総勘定元帳 ３．月別合計試算表 ４．合計残高試算表 ５．領収書綴り ６．関係書類綴り 請求処理 ＫＩＵからの請求処理は、大きく分けて二つの方法で処理します。 １．高速会員年会費等 　a.年会費は、基本的には「年度始め年額一括払い」が原則ですが、高速会員年会費 　　については高額であるので、上期（４月）、下期（10月）の年２回払いの請求と 　　します。 　b.請求書の発行は「高速会員向け請求書」を利用してください。（別紙参照） 　c.予算時期（10~11月）には各会員に、ＫＩＵ支払分の予算が計上されているかの 　確認をしてください。 d.対象会員 ・財団法人モラロジー研究所 2,400,000/年額 @200,000/月額 ・学校法人廣池学園 6,000,000/年額 @500,000/月額 　　1.麗澤大学 (3,600,000/年額) (@300,000/月額) 　　2.麗澤高校 ( 960,000/年額) (@80,000/月額) 　　3.麗澤瑞浪中・高校 ( 960,000/年額) (@80,000/月額) 　　4.廣池学園電算担当 ( 480,000/年額) (@40,000/月額) ・廣池学園事業部 1,200,000/年額 @100,000/月額 ２．一般会員年会費等 　a.毎年３月末時点の会員に対し「次年度年会費の請求書」を発行します。 　b.期中で入会があった場合、その都度請求書を発行します。 　c.請求書の明細は、入会金、年会費、その他の手数料等の内訳がわかるようにして 　　おいてください。入金処理のの時、各勘定科目に振り分けます。 伝票処理 　Ａ：伝票は、便宜上全ての取引を「振替伝票」を使用します。従って、入金、出金、 　　　振り替え取引は「振替伝票」を起票し、勘定科目を記入することにより仕分けし 　　　ます。 　Ｂ：現金取引は保管、その他で問題が発生したときに対処が難しくなるので、原則と 　　　して「現金は保有しない」こととします。全てを銀行預金取引とします。 　Ｃ：少額でも、入金は全て銀行振り込みにしてもらってください。領収書の発行が不 　　　要となります。やむを得ず現金で入金があった場合、入金全額を銀行預金にして 　　　ください。 　Ｄ：伝票の摘要欄には、入出金取引とも内容がわかるように且つ簡潔に記入して下さ 　　　い。後日、調査の時に役立ちます。 １．入金処理 　　a.東京三菱普通預金へ入金があった場合 振替伝票で以下の仕分けをします。 <<例>> 借方（左側） 貸方（右側） ｱ．東京三菱普通 　　\40,000 現金 \40,000 ｲ-1．現金　　　　　 \10,000 入会金 \10,000 ｲ-2．現金　　　　　 \30,000 年会費 \30,000 ＊「ア」と「イ」の２枚の伝票を発行します。 　ｂ．現金での入金があった場合（受取額をそのまま入金します） <<例>> 借方（左側） 貸方（右側） ｱ．東京三菱普通 　　\10,000 現金 \10,000 ｲ．現金　　　　　 \10,000 寄付金 収入 \10,000 ＊「ア」と「イ」の２枚の伝票を発行します。 ２．出金処理 　出金取引には、a.業者等への支払いなどの「銀行振り込み」と、b.立て替え払い 　への支払いによる「現金払い」の二通りの取引が発生します。 　　a.業者等への支払いなどの「銀行振り込み」 「５月分、ＮＴＴへINS-1500通信料\47,250とInfoWeb接続料\268,800を 　　　　　支払う」場合を例にすると、振替伝票で以下の仕分けをします。 東京三菱普通預金から\316,050 を引き出し、振り込む事とします。 <<例>> 借方（左側） 貸方（右側） ｱ．現金 　\316,050 東京三菱普通 \316,050 ｲ-1．接続料　 　　\268,800 現金 \268,800 ｲ-2．通信費　　　 \47,250 現金 \47,250 ＊「ア」と「イ」の２枚の伝票を発行します。 ＊東京三菱銀行へは「振り込み依頼書」も同時に渡します。 　　b.立て替え払いへの支払いによる「現金払い」 「５月２日、研究調査部会でフィルタソフト実装実験を行い、夕食を食べ、 　　　　　食事代\7,000を松本が立て替えた代金を支払う」場合を例にすると、振替伝 　　　　　票で以下の仕分けをします。「領収書のない支払い」はしないでください。 　　　　　東京三菱普通預金から\7,000 を引き出し、現金で渡すこととします。 　東京三菱銀行は「引き出し用紙」を渡した翌営業日に現金を持参して来ます。 <<例>> 借方（左側） 貸方（右側） ｱ．現金 　\7,000 東京三菱普通 \7,000 ｲ．研究調査費　 　\7,000 現金 \7,000 ＊「ア」と「イ」の２枚の伝票を発行します。 ＊東京三菱銀行から現金を受け取ります。（受け取りサインが必要） ＊受け取った現金を立て替えた本人に渡し、受け取りサインをもらう。 ＊「領収書」と支払いの「振り替え伝票」とに領収書通算番号を付け保管。 　後日調査する場合、伝票と領収書との付け合わせが発生します。 　　ｃ.高額部品購入、パーティー費用などによる「現金の仮払い」 「次の日曜日、秋葉原へＫＩＵ実験用機材を買い出しに行く。 　料金は約200,000だが、立て替えする手持ちが無い。」 ・東京三菱普通預金から\200,000 を引き出し、現金で渡すこととします。 ・東京三菱銀行は「引き出し用紙」を渡した翌営業日に現金を持参して来ます。 ・銀行から受け取った現金を買い出しに行く人に仮払いします。 ・購入時、必ず「ＫＩＵ宛ての領収書」を貰ってくるように注意します。 ・機材代は\170,000とします。 ・\170,000の領収書と残金\30,000を受け取り、「仮払いの清算」をします。 ・残金\30,000を東京三菱銀行に預けます。 <<例ー１：仮払い用の現金を銀行から引き出す>> 借方（左側） 貸方（右側） ｱ．現金 　\200,000 東京三菱普通 \200,000 ＊この時点では、銀行預金が減り、現金が\200,000手元にあります。 <<例ー２：仮払い用の現金を購入担当者に渡す>> 借方（左側） 貸方（右側） ｱ．仮払金　 \200,000 現金 \200,000 ＊仮払金の伝票に本人の受け取りサインを貰います。 <<例ー３：仮払い金を清算する>> 借方（左側） 貸方（右側） ｱ．現金 \200,000 仮払金 \200,000 ＊この伝票で仮払金がゼロになり、手元に現金\200,000が有ることになります。 <<例ー４：機材の購入処理をする>> 借方（左側） 貸方（右側） ｱ．消耗品費 \170,000 現金 \170,000 ＊この伝票で、手元に現金\30,000が有ることになります。 ＊この伝票にも本人のサインを貰ってください。 ＊領収書に通し番号を記入し、領収書綴りに保管してください。 <<例ー５：残金を東京三菱銀行に預ける>> 借方（左側） 貸方（右側） ｱ．東京三菱普通 \30,000 現金 \30,000 ＊この伝票で、手元の現金がゼロになり、預金が増えたことになります。 元帳記入処理 　Ａ：基本的には「手持ち現金はゼロ」となりますので、現金勘定への記帳は 　　　省略します。 　Ｂ：伝票から元帳に記入するタイミングは、「手の空いた時」月末までに 　　　終わればよいのですが、どこまで記帳したかをチェックしておくこと。 .......あぁ〜〜疲れた。今日はこれくらいにしといてやろう。